K1 stock options

Opções de ações BREAKING DOWN Opção de ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes consentâneas, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de colocação e chamada Uma opção de estoque é considerada uma chamada quando um comprador conclui um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando a opção comprador obtém um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço das ações aumentar antes do vencimento. Se, no entanto, o comprador acreditar que um estoque diminuirá em valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender o estoque em uma data futura. Se o estoque subjacente perder o valor antes do vencimento, o detentor da opção pode vendê-lo por um prêmio do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não valioso. O preço de exercício é o preço predeterminado no qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os titulares de opções de chamadas beneficiam quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Coloque o lucro dos titulares das opções quando o preço de exercício for maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado As opções de ações dos empregados são semelhantes às opções de compra ou colocação, com algumas diferenças importantes. As opções de compra de ações do empregado geralmente são adquiridas ao invés de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um funcionário deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subsídio que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado atual no momento em que o empregado recebe as opções. Secção 83b Eleição Uma explicação sobre quando e como você faz a eleição da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para estoque restrito fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas às regras para o estoque adquirido. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você tivesse recebido estoque. Mas você deve agir rápido: a eleição deve ser feita no prazo de 30 dias após receber o estoque. Precisa de um livro Nosso livro mais vendido Considere suas opções fornece um guia linguístico simples para aproveitar ao máximo as opções de compra de ações, os planos de compra de ações dos empregados, os prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que assessoram os clientes sobre como lidar com opções de estoque. Para tirar o máximo proveito desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e as regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não está familiarizado com essas regras, veja as seguintes páginas: Estoque restrito Você não precisa reportar renda quando recebe um estoque restrito de um empregador. Estas são boas notícias. A má notícia é que você tem que relatar a renda quando as ações se acumulam, mesmo que você não a venda naquele momento. O que é pior, a renda que você reporta inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de aquisição. Você deve reportar o valor total como renda de remuneração, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa iniciante quando as ações valem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa é pública e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações são adquiridas dois anos depois, elas estão sendo negociadas em 50. Neste cenário, você não informa nada quando recebe as ações, mas informa 200.000 de renda de compensação (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar até 70.000 em imposto de renda federal, mesmo que você não tenha vendido as ações. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga o imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Você também reportará ganho ou perda de capital quando você vender o estoque. No exemplo acima, você relataria 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000. Você não tem nada para relatar quando o estoque é vendido. Se você vender por 200.000 depois de manter o estoque mais de um ano, você reportará 195.000 de ganho de capital de longo prazo, talvez pagando menos da metade do valor do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar o imposto em 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua dívida tributária global por dezenas de milhares de dólares. Stock, não opções: muitos detentores de opções, vendo o efeito benéfico que a eleição pode ter, me pergunto se eles podem fazer a eleição quando eles recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não tivesse recebido nenhum imóvel até exercer a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos. A eleição da seção 83b nem sempre funciona bem. Se o estoque não aumentar em valor depois de fazer a eleição, você terá um imposto acelerado (pagado mais cedo) sem receber nenhum benefício. Pior ainda, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduziria qualquer valor que você realmente pagou para o estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém dedução em relação à renda de compensação que você informou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição causou que você pague o imposto sobre o rendimento que não conseguiu manter, sem benefícios fiscais compensatórios mais tarde. Quando a eleição faz sentido. A seção 83b eleição faz sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você reportará quando você fizer a eleição é pequena e o potencial crescimento no valor do estoque é ótimo. Você espera um crescimento razoável no valor das ações e a probabilidade de uma confiscação é muito pequena. Por outro lado, você deve evitar a eleição da seção 83b onde uma confiscação parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de impostos no momento da eleição com apenas perspectivas modestas de crescimento no valor do estoque. Não perca esta chance: às vezes, um empregado paga o valor total das ações da empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira como isso geralmente funciona é que o empregado concorda em vender o estoque de volta pelo valor que ele pagou para comprá-lo se ele encerrasse dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não perca seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor de suas ações se o emprego terminar antes de uma data especificada. Como resultado, o empregado reconhecerá o rendimento quando o estoque for adquirido. Você pode evitar esse resultado fazendo as eleições da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você reporta é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. O fracasso em fazer esta eleição gratuita pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar na realização da eleição. Você simplesmente coloca as informações apropriadas em um pedaço de papel e manda cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhuma forma requerida, provavelmente faz sentido seguir o formato da amostra de eleição publicada pelo IRS. Apresentando a eleição O ponto chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: deve ser feito no prazo de 30 dias após o recebimento da propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora da sorte. É o que você precisa fazer: dentro de 30 dias depois de receber o estoque, envie a eleição para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço desta página no site do IRS). Recomendamos o envio desta eleição por correio certificado e recebendo um recibo com carimbo com uma data legível. Forneça uma cópia da eleição para seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha seu empregador transferir o estoque para alguém diferente de você, você também deve fornecer uma cópia para essa pessoa. Mudança nas regras: os contribuintes eram anteriormente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências em ou após 1 de janeiro de 2017, isso não é mais necessário. Programação K-1 BREAKING DOWN Programação K-1 Embora não esteja arquivada com uma declaração de imposto de parceiros individuais. As informações financeiras enviadas para cada um dos parceiros, o Agendamento K-1 é enviado ao IRS com o Formulário 1065. Os ganhos obtidos com parcerias são adicionados aos parceiros de outras fontes de renda e inscritos no Formulário 1040. Factoring em acordos de parceria Uma parceria é definida como um contrato Entre duas pessoas mais que decidem trabalhar juntas como parceiros. As regras deste acordo de negócios são estabelecidas em um acordo de parceria. A parceria tem pelo menos um sócio geral (GP) que opera a parceria. Os GPs são responsáveis ​​por suas ações como parceiros e pelas atividades de outros GPs na parceria. Os sócios limitados, por outro lado, são responsáveis ​​pelas dívidas e obrigações da parceria com base apenas no montante de capital que contribuem. O acordo de parceria determina como os parceiros compartilham lucros, o que impacta as informações na Tabela K-1. Cálculo básico O cronograma K-1 exige que a parceria acompanhe cada parceiro na parceria. A base refere-se a um investimento de parceiros na empresa. A base de parceiros é aumentada pelas contribuições de capital e a participação dos sócios na receita, enquanto a base é reduzida por uma participação dos parceiros nas perdas e quaisquer retiradas. Suponha, por exemplo, que um sócio contribua com 50 mil em dinheiro e 30 mil em equipamentos para uma parceria, e a participação dos sócios em renda é de 10 mil no ano. A base total é 90.000, menos as retiradas realizadas pelo parceiro. O cálculo da base é importante, porque quando o saldo base é zero, quaisquer pagamentos adicionais ao parceiro são tributados como renda ordinária. O cálculo da base é relatado no Cronograma K-1 na seção de análise de contas de capital dos parceiros. Relatórios de rendimentos Um parceiro pode ganhar vários tipos de rendimentos no Anexo K-1, incluindo rendimentos de aluguel de participações imobiliárias de parcerias e rendimentos de juros de títulos e dividendos de ações. Muitos acordos de parceria fornecem pagamentos garantidos aos sócios em geral que investem o tempo para operar o empreendimento comercial e aqueles pagamentos garantidos são relatados na Tabela K-1. Os pagamentos garantidos são implementados para compensar o parceiro pelo grande investimento em tempo. Uma parceria pode gerar rendimentos de royalties e ganhos ou perdas de capital, e esses itens são alocados para cada um dos parceiros na Cronograma K-1, com base no acordo de parceria. Os parceiros devem consultar um profissional de impostos para determinar se a renda da parceria afeta o cálculo do imposto mínimo alternativo.